Op 19 december 2023 ging de Eerste Kamer akkoord met het Belastingplan 2024. Het overzicht van de belangrijkste wijzigingen staat hieronder. Onderaan het artikel kun je het complete overzicht downloaden op rijksoverheid.nl.
Inkomen
-De eerste belastingschijf van de inkomstenbelasting gaat met 0,04% omhoog naar 36,97% tot een inkomen van 75.518,-. De arbeidskorting stijgt met € 115 en de algemene heffingskorting wordt geïndexeerd.
-Voor IB-ondernemers geldt de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek van € 5030 naar € 3750 en de verlaging van de mkb-winstvrijstelling van 14% naar 13,31%.
-De onbelaste reiskostenvergoeding gaat van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.
-De maximale onbelaste uurvergoeding voor vrijwilligers van 21 jaar en ouder gaat per 1 januari naar € 5,50 per uur. Voor vrijwilligers jonger dan 21 jaar wordt het bedrag € 3,25 per uur. De totale maximale vrijwilligersvergoeding in 2024 is € 2100 per jaar en € 210 per maand.
Ondernemen, expats en aanmerkelijk belang
-Per 1 januari 2024 treedt de tweede schijf in box 2 voor de vennootschapsbelasting in werking. Hierdoor is vanaf 2024 het tarief 24,5% over de eerste € 67.000 aan inkomsten per persoon in box 2. Over het inkomen boven € 67.000 is het 33%.
-De 30%-regeling (voor expats) geldt tot de Balkenende-norm (€ 233.000 in 2024) en daarnaast daalt de vrijstelling in stappen. De eerste 20 maanden geldt een vrijstelling van 30% van het loon, voor de 2e 20 maanden geldt 20% en voor de 3e 20 maanden geldt 10%.
-Het maximum voor lenen bij eigen bv daalt van € 700.000 naar € 500.000.
Vermogen en wonen
Het kabinet besloot om met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 twee aanpassingen te doen in de overbruggingswet box 3. Dit geldt dus al voor je aangifte Inkomstenbelasting 2023.
-Het vermogen van een reservefonds van een vereniging van eigenaren (vve) en het geld op een derdenrekening van een notaris vallen vanaf dat moment in de categorie banktegoeden.
-De onderlinge vorderingen en schulden tussen fiscale partners en tussen ouders en minderjarige kinderen worden niet meer belast in box 3. Deze schulden hoef je niet meer op te geven aan de belasting.
-Het belastingtarief in box 3 op vermogen gaat van 32% naar 36% per 1 januari 2024. Het heffingsvrije vermogen blijft in 2024 gelijk: € 57.000 (alleen) en 114.000 (bij fiscaal partnerschap).
-De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling stijgt in 2024 naar € 510.000 (€ 440.000 in 2023). Verder is het vanaf 1 januari 2024 niet meer mogelijk om een belastingvrije schenking te doen voor de aankoop van een woning.
Klimaat
-De vermindering energiebelasting, het vaste bedrag dat per aansluiting van de energierekening afgaat, wordt per 1 januari verhoogd naar € 631,39 inclusief btw per jaar. De korting geldt onder andere voor woningen en kantoorgebouwen.
– Per 1 januari 2024 stijgt het tarief voor vliegbelasting van € 26,43 naar € 29,05 per vliegticket
Brandstofaccijns
De tarieven van de brandstofaccijns blijven in 2024 gelijk aan die van 1 juli 2023. De accijns voor een liter benzine is € 0,79, een liter diesel € 0,52 en een liter LPG € 0,19.
Gezondheid
-Per 2024 stijgt de verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken van € 8,83 naar € 26,13 per 100 liter. Voor mineraalwater geldt geen verbruiksbelasting meer in 2024.
– Het accijnstarief voor alcohol wordt per 2024 verhoogd met 8,4%. Vanaf 1 april bedraagt de accijns op sigaretten € 7,81 per pakje van 20 sigaretten en de accijns op shag € 17,35 per pakje van 50 gram. Een pakje sigaretten (20 stuks) kost dan vanaf 1 april 2024 gemiddeld € 11,10 en een pakje shag (50 gram) € 24,62 inclusief btw.
Wat betekent dit voor mij?
Precies weten wat er voor je persoonlijke situatie wijzigt in 2024? Ga dan naar de ‘wat betekent dit voor mij’-tool van Wijzer in Geldzaken.
Uitgebreide overzicht downloaden
Download het uitgebreide, complete overzicht (41 pag. ) op Rijksoverheid.nl
Belangrijkste wijzigingen belastingen 2024 | Publicatie | Rijksoverheid.nl
Belastingaftrekken voor ondernemer en particulier
Belastingaftrek voor ondernemers: Betaal minder belasting via aftrekposten | KVK
Belastingaftrek voor particulieren: Aftrekposten en kortingen (belastingdienst.nl)
bertwams 