Belangrijkste belastingwijzigingen per 1 januari 2024

Op 19 december 2023 ging de Eerste Kamer akkoord met het Belastingplan 2024. Het overzicht van de belangrijkste wijzigingen staat hieronder. Onderaan het artikel kun je het complete overzicht downloaden op rijksoverheid.nl.

Inkomen

-De eerste belastingschijf van de inkomstenbelasting gaat met 0,04% omhoog naar 36,97% tot een inkomen van 75.518,-. De arbeidskorting stijgt met € 115 en de algemene heffingskorting wordt geïndexeerd.

-Voor IB-ondernemers geldt de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek van € 5030 naar € 3750 en de verlaging van de mkb-winstvrijstelling van 14% naar 13,31%.

-De onbelaste reiskostenvergoeding gaat van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.

-De maximale onbelaste uurvergoeding voor vrijwilligers van 21 jaar en ouder gaat per 1 januari naar € 5,50 per uur. Voor vrijwilligers jonger dan 21 jaar wordt het bedrag € 3,25 per uur. De totale maximale vrijwilligersvergoeding in 2024 is € 2100 per jaar en € 210 per maand.

Ondernemen, expats en aanmerkelijk belang

-Per 1 januari 2024 treedt de tweede schijf in box 2 voor de vennootschapsbelasting in werking. Hierdoor is vanaf 2024 het tarief 24,5% over de eerste € 67.000 aan inkomsten per persoon in box 2. Over het inkomen boven € 67.000 is het 33%.

-De 30%-regeling (voor expats) geldt tot de Balkenende-norm (€ 233.000 in 2024) en daarnaast daalt de vrijstelling in stappen. De eerste 20 maanden geldt een vrijstelling van 30% van het loon, voor de 2e 20 maanden geldt 20% en voor de 3e 20 maanden geldt 10%.

-Het maximum voor lenen bij eigen bv daalt van € 700.000 naar € 500.000.

Vermogen en wonen

Het kabinet besloot om met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 twee aanpassingen te doen in de overbruggingswet box 3. Dit geldt dus al voor je aangifte Inkomstenbelasting 2023.

-Het vermogen van een reservefonds van een vereniging van eigenaren (vve) en het geld op een derdenrekening van een notaris vallen vanaf dat moment in de categorie banktegoeden.

-De onderlinge vorderingen en schulden tussen fiscale partners en tussen ouders en minderjarige kinderen worden niet meer belast in box 3. Deze schulden hoef je niet meer op te geven aan de belasting.

-Het belastingtarief in box 3 op vermogen gaat van 32% naar 36% per 1 januari 2024. Het heffingsvrije vermogen blijft in 2024 gelijk: € 57.000 (alleen) en 114.000 (bij fiscaal partnerschap).

-De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling stijgt in 2024 naar € 510.000 (€ 440.000 in 2023). Verder is het vanaf 1 januari 2024 niet meer mogelijk om een belastingvrije schenking te doen voor de aankoop van een woning.

Klimaat

-De vermindering energiebelasting, het vaste bedrag dat per aansluiting van de energierekening afgaat, wordt per 1 januari verhoogd naar € 631,39 inclusief btw per jaar. De korting geldt onder andere voor woningen en kantoorgebouwen.

– Per 1 januari 2024 stijgt het tarief voor vliegbelasting van € 26,43 naar € 29,05 per vliegticket

Brandstofaccijns

De tarieven van de brandstofaccijns blijven in 2024 gelijk aan die van 1 juli 2023. De accijns voor een liter benzine is € 0,79, een liter diesel € 0,52 en een liter LPG € 0,19.

Gezondheid

-Per 2024 stijgt de verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken van € 8,83 naar € 26,13 per 100 liter. Voor mineraalwater geldt geen verbruiksbelasting meer in 2024.

– Het accijnstarief voor alcohol wordt per 2024 verhoogd met 8,4%. Vanaf 1 april bedraagt de accijns op sigaretten € 7,81 per pakje van 20 sigaretten en de accijns op shag € 17,35 per pakje van 50 gram. Een pakje sigaretten (20 stuks) kost dan vanaf 1 april 2024 gemiddeld € 11,10 en een pakje shag (50 gram) € 24,62 inclusief btw.

Wat betekent dit voor mij?

Precies weten wat er voor je persoonlijke situatie wijzigt in 2024? Ga dan naar de ‘wat betekent dit voor mij’-tool van Wijzer in Geldzaken.

Uitgebreide overzicht downloaden

Download het uitgebreide, complete overzicht (41 pag. ) op Rijksoverheid.nl

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2024 | Publicatie | Rijksoverheid.nl

Belastingaftrekken voor ondernemer en particulier

Belastingaftrek voor ondernemers: Betaal minder belasting via aftrekposten | KVK

Belastingaftrek voor particulieren: Aftrekposten en kortingen (belastingdienst.nl)

Meer verdienen met je spaargeld

Je hebt wat spaargeld en bent niet tevreden met de rente van je bank. Wat kun je doen om met je spaargeld meer te verdienen? Ontdek tips en ga aan de slag.

Inkomen opdelen

Je kunt je inkomen bij ontvangst op je betaalrekening in delen opknippen. Daarna zet je wat je niet direct nodig hebt op een spaarrekening waarbij je geld direct opvraagbaar is. Haal wekelijks een deel van je spaarrekening terug naar je betaalrekening. Dan krijg je met een eenvoudige actie al extra rente.

Hogere rente

Je kunt ook op zoek naar een hogere rente bij banken in Nederland of daarbuiten. Je zet je geld op een spaarrekening waarbij het direct opvraagbaar is. Als je elke maand een paar keer gaat schuiven met geld vanaf je spaarrekening naar je betaalrekening is het handig dat dit zonder kosten kan.

In Nederland is een alternatief voor de grootbanken bijvoorbeeld NIBC. Andere aanbieders zijn onder meer BUNQ en Leaseplanbank, zie ook de alinea Spaarrente vergelijken voor meer opties. Je kunt gewoon je betaalrekening bij je huidige bank houden. Je opent alleen een, bij voorkeur, kosteloze extra spaarrekening bij een andere bank. En de rente is op een direct opvraagbare rekening meteen hoger dan de 1,5 à 1,7% van de grootbanken ABNAMRO, ING Bank of Rabobank, bijvoorbeeld 2% bij NIBC (rentetarieven december 2023).

In het buitenland krijg je nog hogere rentes, bijvoorbeeld via het platform Raisin. In sommige landen betaal je wel kosten en/of belasting, die je mogelijk terug kunt vragen. Als het slecht gaat met die buitenlandse banken kan het lastiger zijn om je geld terug te krijgen. Dus kijk kritisch naar de voorwaarden en de bescherming.

Langer vastzetten in deposito

Als je je geld voor langere tijd vastzet, krijg je extra rente. De rentetarieven veranderen regelmatig, dus de rentepercentages zijn een indicatie voor wat mogelijk is. Bij grootbanken zoals ABNAMRO, ING Bank en Rabobank krijg je een hogere rente, als je het voor langere tijd vastzet. Bij een deposito van 1 jaar geeft ABNAMRO 2,5% rente, Rabobank bij 6-12 maanden 2,1%, 12 maanden 2,35%) en ING 3 jaar 2,6% (alle tarieven december 2023). Bij de Rabobank kun je ook tijdslotsparen, waarbij je een opname minimaal 90 dagen vantevoren plant. De rente is 2,4%. NIBC biedt je voor 1 jaar vast 3% rente.

Je kunt het spaargeld, dat je voor langere tijd kunt missen, ook opknippen en in delen op een depositorekening wegzetten met verschillende looptijden. Als je toch onverwacht geld nodig hebt, gebruik je een deposito van een deel van het geld. Over de rest krijg je dan nog steeds de hogere depositorente vergoed.

NIBC biedt bijvoorbeeld de mogelijkheid om je geld voor 3, 6, 9 of 12 maanden vast te zetten. Stel je hebt 10.000 euro, dan kun je die in 4 stukken knippen als je het geld deels mogelijk weer nodig hebt na 3, 6, 9 of 12 maanden. Dus elke deposito is 2.500 euro en levert elk kwartaal extra rente op, maar is toch weer beschikbaar na die depositoperiode. Als het vrijkomt en je hebt het (nog) niet nodig, zet het dan weer tijdelijk vast.

Bescherming

Je bent tot 100.000 euro spaargeld per bank beschermd in Nederland dankzij Het Depositogarantiestelsel (DGS). En in de landen van de Europese Unie ook meestal tot 100.000 euro. Zoals aangegeven is het lastiger om je geld terug te krijgen vanuit het buitenland, als het slecht gaat met die bank, zeker als je de taal niet spreekt. Via een platform als bijvoorbeeld Raisin, dat samenwerkt met vele banken in vele landen, sta je dan samen sterker.

Belasting

Over spaargeld tot maximaal 57.000 euro (alleen) of 114.000 euro (samen met je partner) betaal je geen vermogensbelasting. Daarboven zien de tarieven er zo uit met rekenvoorbeelden: Hoe is het box 3-inkomen op mijn voorlopige aanslag 2024 berekend? (belastingdienst.nl)

Spaarrente vergelijken

Hieronder vind je vergelijkingssites van spaarrentes.

Hoogste spaarrente – Vergelijk actuele rente sparen

Sparen? Check en vergelijk alle spaarrentes bij Independer

Spaarrentes vergelijken | Vind de hoogste spaarrente (vanspaarbankveranderen.nl)

Spaarrekening vergelijken: Hoogste spaarrentes in 2023 | Raisin

Rekenvoorbeeld

		Je geld	staat	vast	voor:
Spaargeld	Direct opvraagbaar	3 mnd	6 mnd	9 mnd	12 mnd	Rente in %	Rente na 1 jaar
5000	x					1,5%	75
5000	x					2	100
5000		x				2,15%	107.5
5000			x			2,25%	112.5
5000				x		2,35%	117.5
5000					x	3%	150
25000	x					1,5%	375
25000	x					2	500
25000		x				2,15%	537.5
25000			x			2,25%	625
25000				x		2,35%	587.5
25000					x	3%	750
50000	x					1,5%	750
50000	x					2	1000
50000		x				2,15%	1075
50000			x			2,25%	1125
50000				x		2,35%	1175
50000					x	3%	1500

Geldzaken in het nieuws

Nieuws over geldzaken met aandacht voor sparen, beleggen, wonen, pensioen, belasting, financiering en ondernemen.

Sparen

ING komt met een digitaal hulpmiddel om gemakkelijker te sparen.

ING komt met nieuwe betaaloptie: automatisch sparen met afronden op hele euro’s (msn.com)

Wonen (hypotheek, energie)

Met een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie is je rente lager en krijg je hulp bij werkloosheid, arbeidsongeschiktheid en andere tegenslag.

Wat wordt de kostengrens voor 2024? – NHG

Beleggen

Boven de vrijstelling van 57.000 euro (alleen) of 114.000 euro (met partner) vermogen betaal je vermogensbelasting. Ontdek de cijfers van 2024.

Vermogensbelasting 2024: 36% – Mr FOB (financieelonafhankelijkblog.nl)

Belastingen

De energiebelasting op gas en stroom gaat in 2024 omhoog en het prijsplafond verdwijnt.

Je energierekening in 2024: dit gebeurt er met energiebelasting (businessinsider.nl)

Bedrijfsfinanciering

De rente bij crowdfunding financiering voor ondernemers ging omhoog.

Hogere rentes: crowdfunding voor ondernemers stuk duurder geworden (nos.nl)